1、由于现金和银行存款分散于各个业务循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制制度进行测试。 2、检查货币资金内部控制制度是否建立并严格执行： (1)款项的收支是否按规定的程序和权限办理； (2)是否存在与本单位经营无关的款项收支情况； (3)是否存在出租、出借银行账户的情况； (4)出纳与会计的职责是否严格分离； (5)货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对； (6)拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。 3、抽取收款凭证： (1)核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符； (2)核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确； (3)核对收款凭证与银行对账单是否相符； (4)核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符； (5)核对实收金额与销售发票是否一致。 4、抽取付款凭证： (1)检查付款的授权批准手续是否符合规定； (2)核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确； (3)核对付款凭证与银行对账单是否相符； (4)核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致； (5)核对实付金额与购货发票是否相符。 5、抽取一定期间的现金、银行存款日记账与总账核对。 6、抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。 7、检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。 备注：此手册是根据中国审计论坛（http://bbs.iaudit.cn/index.asp）内部审计版（http://bbs.iaudit.cn/forum.asp?Forum_ID=64）资料整理的，因内审协会尚未出台相关规范，大部分内容借鉴了注册会计师审计方法。