1、抽取销售发票,作如下检查: (1)核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、数量、价格是否一致; (2)检查销售合同、赊销是否经核准; (3)核对相应的运货单副本,检查销售发票日期与运货日期是否一致; (4)检查销售发票中所列商品的单价并与商品价目表核对; (5)复核销售发票中列示的数量、单价和金额; (6)从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表; (7)从销售记账凭证或销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明细分类账。 2、抽取一定时期内的销售发票,检查其是否连续编号、有否缺号,作废发票的处理是否正确。 3、抽取运货单,并与相关的销售发票核对,检查已发出的商品是否均已向顾客开出发票。 4、检查销售退回、折让、折扣的核准: (1)检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单; (2)检查所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告; (3)销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离; (4)现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离。 5、抽取收款凭证,作如下检查: (l)是否将记录收款与保管现金的职责分离; (2)收到货款是否开具收款收据; (3)是否定期核对记账、过账和送存银行的金额; (4)是否定期编制银行存款余额调节表,其编制人是否与出纳保持职责分离; (5)是否定期与顾客对账。 51. 符合性测试常规程序-采购与付款循环 1、抽取购货合同(或其他凭证),对购货合同及请购单的下列内容进行核对: (1)货物名称、规格、型号、请购量; (2)授权批准、批准采购量、采购限价; (3)单价、合计金额等。 2、审核与所抽取购货合同有关的供应商发票、验收报告、入库单、付款结算凭证、记账凭证,并追查至相关的明细账与总账。 3、固定资产和在建工程内部控制制度的符合性测试: (1)抽查新增固定资产和在建工程项目有无预算,是否经过授权批准; (2)抽查已完工在建工程转入的固定资产是否办理竣工验收和移交使用手续; (3)抽查固定资产的折旧方法和折旧率是否符合规定,前后期是否一致; (4)抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准; (5)抽查固定资产定期盘点制度是否得到遵循。 4、付款业务内部控制制度的符合性测试。 抽取付款凭据,作如下检查: (1)检查是否实行费用预算控制,是否明确款项支付权限; (2)编制付款凭证时,是否与订购合同、预(决)算计划、验收单和发票相核对; (3)检查支付货款的付款凭证和银行存款日记账、有关明细账及总分类账的记录是否正确; (4)核对检查记入有关明细账户的原始凭证,如订货单、验收单、购买发票的正确性、合法性及其金额是否与相关明细账一致,有关凭证是否经过批准; (5)款项支付凭证是否及时入账,货款支出与记账的职责是否分离。